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        杭州辦公空降設計效果圖

        杭州裝飾裝修公司常用會計分錄-一般納稅人

        裝飾裝修公司從行業分類上屬于建筑施工行業,但與一般的建筑施工企業相比存在施工工期相對較短,資金使用量相對較少等特點。根據服務對象可以將裝飾裝修公司分為兩類:一是工商項目提供服務的公司,通常稱為“工裝”公司,二是為家庭提供裝飾裝修的公司,通常稱為”家裝“公司。

        裝飾裝修公司從行業分類上屬于建筑施工行業,但與一般的建筑施工企業相比存在施工工期相對較短,資金使用量相對較少等特點。根據服務對象可以將裝飾裝修公司分為兩類:一是工商項目提供服務的公司,通常稱為“工裝”公司,二是為家庭提供裝飾裝修的公司,通常稱為”家裝“公司。


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        一、“工裝”公司

        此類公司基本等同于一般建筑公司的核算,成本歸集通過“工程施工”科目,與甲方辦理結算工程款項的通過“工程結算”科目,在資產負債表日通常通過建造合同完工百分百法確認收入、成本和毛利。只要會計分錄如下(主要是成本歸集、收入確認及增值稅處理):

           1、收到預收款   (附件:銀行回單、收款收據,繳款書等)

        借:銀行存款

                   貸:預收賬款-客戶

              借:應交稅費-預交增值稅(2%)

              借:應交稅費-教育費附加

              借:應交稅費-地方教育費附加等

              借:應交稅費-應交所得稅

        貸:銀行存款

        2、歸集成本

        2.1結算勞務材料機械等成本(附件:結算單等)

              借:工程施工-合同成本--人工費(不含稅)

                  借:工程施工-合同成本--材料費(不含稅)

        借:工程施工-合同成本--機械使用費(不含稅)

        借:工程施工-合同成本--分包工程(不含稅)

                        貸:應付賬款-暫估--客戶

        2.2收到專票,先沖銷

                  借:工程施工-合同成本--人工費(紅字沖回)

                  借:工程施工-合同成本--材料費(紅字沖回)

        借:工程施工-合同成本--機械使用費(紅字沖回)

        借:工程施工-合同成本--分包工程(紅字沖回)

                         貸:應付賬款-暫估--客戶(紅字沖回)


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        2.3收到專票

                  借:工程施工-合同成本--人工費(不含稅)

                  借:工程施工-合同成本--材料費(不含稅)

        借:工程施工-合同成本--機械使用費(不含稅)

        借:工程施工-合同成本--分包工程(不含稅)

                 借:應交稅費-應交增值稅-進項稅(應交稅費-待認證進項稅額)

               貸:應付賬款-應付勞務款-XXX單位(應付職工薪酬)

               貸:應付賬款-應付材料款-XXX單位

                     貸:應付賬款-應付租賃款-XXX單位

                     貸:應付賬款-應付分包款-XXX單位

        3、發生直接及間接費用時(附件:工程進度確認單、發票、付款申請單、合同、銀行回單、工程進度確認單等)

             借:工程施工--合同成本--其他直接費

             借:工程施工--合同成本--其他直接費

             借:應交稅費-應交增值稅-進項稅(應交稅費-待認證進項稅額)

              貸:銀行存款

              貸:原材料

              貸:累計折舊等

        4、結算工程款(按合同約定辦理結算金額)     


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        4.1結算(附件:結算單)

            借:應收賬款-結算款-客戶(預收賬款)

                  貸:工程結算-工程項目

                  貸:應交稅費-待轉銷項稅

        4.2收款(附件:銀行回單、收款收據)

        借:銀行存款

                貸:應收賬款-結算款-XXX單位(預收賬款)

        4.3若開專用發票所開金額結轉銷項稅

        借:應交稅費-待轉銷項稅

                  貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅

        5. 按月確認收入、成本和毛利    附件:(自制)收入成本毛利明細表(進群用戶可以向群主申請)

        借:主營業務成本-工程項目

           借:工程施工-合同毛利-工程項目

               貸:主營業務收入-工程項目          

        6.稅金

        6.1結轉增值稅

        借:應交稅費--未交增值稅

            貸:應交稅費--預交增值稅

        借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

            貸:未交增值稅  

        6.2計提稅金及附加

        借:稅金及附加

              貸:應交稅費--應交應交城建稅

                          --教育費附加

                          --地方教育費附加

                          --價格調節基金

                          --地方水利建設基金及其他基金等


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        6.3結轉所得稅                  

        借:所得稅

            貸:應交稅費--企業所得稅

        7.結轉收入

        借:主營業務收入               

               其他業務收入

               貸:本年利潤

        8.結轉成本

        借:本年利潤

                貸:主營業務成本

                      稅金及附加等

                      所得稅

        9. 合同完工后結算      附件:結算書

        借:工程結算--工程項目

        貸:工程施工-合同毛利--工程項目

               工程施工-合同成本-結轉數--工程項目


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        二、“家裝”公司

        此類公司在施工過程中通常提供勞務,使用材料通常金額占比很小,主要材料通常情況都是甲方直接提供,這類公司核算基本與建筑勞務公司核算差不多,我們將在明天的公眾號里分享。

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